暫繳申報、暫繳稅款是什麼？

每年九月一到老闆們總會問，什麼是「暫繳」？各位老闆「暫繳申報」和「暫繳稅款」，簡單說就是「先預繳一半，年度終了時再結算」的概念，讓政府先收點錢，也讓你分散繳稅壓力。

依時序舉例如下：

一、你的公司去年（2024年）生意不錯，年底結算後，2025年5月繳了 100萬 的營所稅給政府（這是繳去年的稅）。

二、時間來到今年（2025年）9月：

• 政府說： 「老闆啊！看你去年生意不錯（繳了100萬），估計你今年也會賺錢。按規矩，今年（2025年）9月你要『預先繳』去年稅額（100萬）的一半，也就是 50萬 先讓我收點錢花花。」
• 這筆 50萬，就是你要繳的 「暫繳稅款」。
• 你去完成繳這50萬的程序，就是所謂的 「暫繳申報」（通常在9月1日到9月30日辦理）。

三、為什麼叫「暫繳」？

• 「暫」 就是「暫時」、「預先」的意思。
• 這 50萬 不是最終的稅額！它只是基於「去年的營所稅」來預估今年的「一部分」。
• 等到明年（2026年）5月，你要結算 公司今年（2025年）整年真正的賺賠，算出真正要繳的2025年營所稅，才進行多退少補的作業。

四、明年（2026年）5月年度結算時：

• 如果你今年（2025年）賺更多，要繳120萬：
  • 你9月已經預繳了50萬（暫繳稅款）。
  • 明年5月你只需要再補繳 70萬 (120萬 - 50萬) 就好。
• 如果你今年（2025年）賺少了，只要繳80萬：
  • 明年5月你只需要再補繳 30萬 (80萬 - 50萬)
• 如果你今年（2025年）賺得更少了，繳稅金額只有20萬。
  • 明年5月你不但不用繳稅，政府還會退稅給您。退稅金額為 30萬 (20萬 - 50萬 = -30萬)。

重點快速抓：老闆必懂的「暫繳」關鍵

• 時間點： 每年 9月（1日到30日）。
• 金額怎麼算： 原則上就是 「去年度全年應納營所稅額」的 一半。 (去年繳多少稅 ÷ 2)
• 目的： 政府先收點錢，你也分擔繳稅壓力（不用一次擠在5月大失血）。
• 性質： 是 「預繳」，不是最終稅額！明年5月才是見真章的時候。
• 結果： 這筆預繳的錢（暫繳稅款），在明年5月結算時會 「多退少補」。

什麼情況可以「免暫繳」？

以下情況可申請免暫繳：

• 上年度有虧損。
• 今年1月到6月沒有營利所得。
• 當年度新成立的公司。
• 暫繳稅額在2000元以下者。
• 重大災害損失：如果因為天災等不可抗力因素，可申請免暫繳。依政府公告為准。

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