113年綜所稅申報全攻略：免稅額、扣除額與稅率一次看懂
113年綜所稅申報全攻略：免稅額、扣除額與稅率一次看懂
113年度綜合所得稅申報即將展開，您的家戶中有小孩、長輩、配偶？不同家庭結構將影響您的免稅額與扣除額。您準備好了嗎？本篇整理最新免稅額、扣除額與稅率級距，讓您快速掌握節稅關鍵，避免多繳一分稅。透過簡明表格，讓您輕鬆掌握薪資免稅門檻與節稅策略。
申報前必讀：三大稅務基礎構面
一、免稅額與各項扣除額一覽表
項目 | 金額（新台幣） | 備註說明 |
免稅額（70歲以下） | 97,000 | 每人計算 |
免稅額（70歲以上） | 145,500 | 每人計算 |
標準扣除額（單身） | 131,000 | 選擇標準或列舉 |
標準扣除額（有配偶） | 262,000 | 選擇標準或列舉 |
薪資特別扣除額 | 218,000 | 每人計算 |
身心障礙特別扣除額 | 218,000 | 每人計算 |
長期照顧特別扣除額 | 120,000 | 每人計算，有排富條款 |
教育學費特別扣除額 | 25,000 | 限大專院校就讀子女 |
幼兒學前扣除額（第1名） | 150,000 | 限6歲以下子女 |
幼兒學前扣除額（第2名起） | 225,000 | 限6歲以下子女 |
二、課稅級距與速算公式
級距 | 淨所得範圍（元） | 稅率 | 累進差額（元） |
1 | 0 ~ 590,000 | 5% | 0 |
2 | 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
3 | 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
4 | 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
5 | 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
計算公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額
三、薪資所得免稅門檻試算表（依扶養人數與婚姻狀況）
扶養人數 （不含配偶） | 單身 （且高於薪資扣除額） | 夫妻只有一人報領薪資 （且高於薪資扣除額） | 夫妻二人皆報領薪資 （且均高於薪資扣除額） |
0 | 446,000 | 674,000 | 892,000 |
1 | 543,000 | 771,000 | 989,000 |
2 | 640,000 | 868,000 | 1,086,000 |
3 | 737,000 | 965,000 | 1,183,000 |
4 | 834,000 | 1,062,000 | 1,280,000 |
5 | 931,000 | 1,159,000 | 1,377,000 |
6 | 1,028,000 | 1,256,000 | 1,474,000 |
若您對扣除額適用、申報策略或節稅規劃有任何疑問，歡迎洽詢專業稅務事務所協助，讓申報不再是負擔，而是財務規劃的一環。如果您希望我幫您試算或規劃申報策略，也可以直接告訴我您的家庭狀況與收入概況，我來幫您分析。
